現在 7 11月 2026, 答えは衣料品がどこに到着するかによって異なります: USの規則では、国際運賃と保険料が別途表示されている場合、それらを課税対象の関税評価額から除外します, 一方、UKとオーストラリアでは、それらを輸入VATまたはGSTの課税標準に含めます. 有効なインド原産地証明がある場合, UKとオーストラリアの衣料品関税は 0%, したがって、そこでは価額基準によって税額が変わります, 関税ではなく. その証明なしで輸入する場合, 運賃と保険料が関税評価額でどのように扱われるか、通関業者に確認してください.
価格基準によって関税が変わる理由
関税額は税率に関税評価額を掛けたものです, したがって、その価額に算入されるものはすべて全税率で課税されます. CIF (料金, 保険料および運賃) 国際運賃と保険料を含む価格を示します; FOB (本船渡し) それらを含む前の価格を示します. これらは売買条件です. 各国の評価規則によって、税関が実際に何を算入するかが決まります.
USの規則はその違いを示しています. その例の一つでは, 買い手が支払う $2,000, そのうち $150 は海上運賃と保険料です. の $150 除外されます, 買い手が売り手に支払った場合でも. この例の最終評価額は $2,200 なぜなら $350 価格を通じて清算される債務は間接支払いとして扱われ、加算されます. それを入れて $150 織物綿ドレスの 18.4% US 合計, そしてそれを算入すると加算される $27.6 関税の. で 0% レート, 同じ運賃でも関税は一切増えません.
公式文書の記載内容, 市場ごとに
| 市場 | 織物の綿製ドレスに対する関税 | 関税評価額における国際運賃と保険 | VAT または GST を輸入する |
|---|---|---|---|
| 英国（UK） | 12% 標準; 0% インド原産の証明付き | 配送費についてはHMRCの別個のガイダンスで扱われています; 通関業者に確認してください | 20% 関税評価額に対して, 関税, および UK の最初の仕向地までの輸送費と保険料を含む費用 |
| オーストラリア | 5% 標準; 0% インド原産の証明付き | オーストラリアのGSTページでは決着していません; 通関業者に確認してください | 10% 関税評価額に対して, 関税, および関税評価額にまだ含まれていない国際輸送費と保険料 |
| アメリカ合衆国 | 8.4% 標準プラス 10% セクション 301: 18.4% 合計 | 規則の例では除外されています, その費用が特定されている場合 | なし |
英国では, の 0% UKに基づく税率–India CETAの適用開始は 15 7月 2026, 標準税率に対して 12% (8% の上 織物スカーフ). 衣料品はインド原産でなければならず、輸出者がインボイス上に記載する原産地申告、またはインドで発行された原産地証明書のいずれかが必要です.
オーストラリアでは, ECTA 0% 税率は次の時点から適用されています 29 12月 2022, 一般税率に対して 5%; スカーフ, ショールと一部のニット製品ラインはすでにすべての輸入者に対して無税です. オーストラリアでは原産地証明書が必要です, AUD の貨物を除き 1,000 以下.
USとインドの間には現在有効な貿易協定はありません, したがって、すべての出荷で価額基準が重要になります. 織物のビスコース製またはポリエステル製ドレスにかかる税率は 26% 合計で、織物シルクスカーフは 11.2%, それぞれが 10% セクション 301 以降に徴収された関税 24 7月 2026.
ほかに価格を変動させるもの
運賃だけが算入項目ではありません. USでは支払価格に以下を加算します, すでにその中に含まれていない範囲で:
- 買い手が負担する梱包費;
- 買い手が負担した販売手数料;
- 各アシストの按分価額, 買い手が衣料品への組み込み用に供給する材料など, 生産場所までの輸送費を含む;
- 販売条件として買い手が支払わなければならないロイヤルティまたはライセンス料;
- 売り手に帰属する再販売収益.
外国国内運賃にはUS独自の判定基準があります. これは工場渡し価格には加算されません. 価格にそれが含まれている場合, 輸出向けに商品が販売され、通し輸送のため運送業者に引き渡された後に発生し、かつ別途特定されている場合を除き、その価額に含まれたままとなります, 通し船荷証券で示される.
英国では, VAT課税価額は、関税が支払不要の場合でも関税評価額を起点としなければなりません, そのため 0% 適用申告をしても計算は不要になりません. HMRCは手数料を加算します, パッキング, UK内の最初の仕向地までの輸送費と保険料, 通関などの費用を加えた, 取扱いおよび保管. 買付手数料, ロイヤルティ, 輸入時にも利用可能なライセンス料と早期支払割引はVAT課税価額に含まれません. これらの付随費用を見積もるHMRCの方法を、関税評価額の算定に使用してはなりません. VAT登録輸入者がVATの繰延会計を利用する場合、国境では何も支払わず、同じVAT申告書でVATを申告して還付請求します, したがって、純コストはゼロです.
オーストラリアでは, 国際輸送費と保険料は輸出地からオーストラリアの仕向地まで. GST繰延制度を利用するGST登録輸入者, 毎月 BAS を申告する事業者向け, 次回のBASでGSTを申告し、同じBASで還付請求します, ただし、貨物の引取り前に関税を支払う必要はあります. それ以外の場合、GSTは通関時に支払い、仕入税額控除として請求します.
一つの実務的な対応で三つの市場すべてに対応できます: 商品を求める, 書類上で運賃と保険料を別々の金額として. USの国内運賃に関する判定はその内訳によって決まります, HMRCが全国的に合意した付随費用の料率を使用するには、UK国境までの運賃を別途区分する必要があります, またオーストラリアでは、輸送費と保険料がまだ関税評価額に含まれていない場合にのみ加算されます.
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情報源
公式情報源からの示唆的な情報, 書かれた 7 11月 2026. 料金を確認した日 公式関税と比較して. 税関の裁定ではありません; 信頼する前に通関業者に確認してください.
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