Od 7 Listopad 2026, odpowiedź zależy od tego, gdzie odzież dociera: zasada US wyłącza fracht międzynarodowy i ubezpieczenie z wartości podlegającej cłu, gdy są one wykazane oddzielnie, podczas gdy UK i Australia włączają je do podstawy importowego VAT lub GST. Z ważnym dowodem indyjskiego pochodzenia, Cło w UK i Australii na odzież wynosi 0%, więc tam podstawa wartości zmienia podatek, nie cło. Jeśli importujesz bez tego dowodu, sprawdź u swojego agenta celnego, jak fracht i ubezpieczenie są traktowane w wartości celnej.
Dlaczego podstawa wartości zmienia cło
Cło to stawka pomnożona przez wartość celną, więc wszystko, co jest wliczane do tej wartości, podlega pełnej stawce. CIF (koszt, ubezpieczenie i fracht) opisuje cenę obejmującą fracht międzynarodowy i ubezpieczenie; FOB (franco statek) opisuje cenę, która kończy się przed nimi. Są to warunki sprzedaży. Zasady wyceny w każdym kraju określają, co urząd celny faktycznie uwzględnia.
Przepisy US pokazują różnicę. W jednym z jego przykładów, kupujący płaci $2,000, z czego $150 to fracht morski i ubezpieczenie. The $150 jest wyłączone, mimo że kupujący zapłacił je sprzedającemu. Końcowa wartość w przykładzie wynosi $2,200 ponieważ $350 dług rozliczony poprzez cenę jest uznawany za płatność pośrednią i jest doliczany. Wstaw to $150 w porównaniu z sukienką z tkaniny bawełnianej przy 18.4% Łącznie US, a uwzględnienie tego dodałoby $27.6 cła. Przy 0% wskaźnik, ten sam fracht nie zwiększa cła w ogóle.
Co mówią oficjalne teksty, rynek po rynku
| Rynek | Cło na tkaną sukienkę bawełnianą | Fracht międzynarodowy i ubezpieczenie w wartości dla celów cła | Import podatku VAT lub GST |
|---|---|---|---|
| Zjednoczone Królestwo | 12% standard; 0% z dowodem indyjskiego pochodzenia | Objęte odrębnymi wytycznymi HMRC dotyczącymi kosztów dostawy; sprawdź u swojego agenta celnego | 20% od wartości celnej, cło, oraz koszty obejmujące transport i ubezpieczenie do pierwszego miejsca przeznaczenia w UK |
| Australia | 5% standard; 0% z dowodem indyjskiego pochodzenia | Nie rozstrzygnięto tego na australijskiej stronie dotyczącej GST; sprawdź u swojego agenta celnego | 10% od wartości celnej, cło, oraz transport międzynarodowy i ubezpieczenie, które nie są już zawarte w wartości celnej |
| Stany Zjednoczone | 8.4% standardowa plus 10% Sekcja 301: 18.4% całkowity | Wyłączone w przykładzie z rozporządzenia, gdy opłata jest wykazana | Nic |
W Wielkiej Brytanii, the 0% stawka na mocy UK–India CETA obowiązuje od 15 Lipiec 2026, w porównaniu ze standardową stawką 12% (8% NA szale tkane). Odzież musi pochodzić z Indii i wymaga albo deklaracji pochodzenia wystawionej przez eksportera na fakturze, albo świadectwa pochodzenia wydanego w Indiach.
W Australii, ECTA 0% stawka obowiązuje od 29 Grudzień 2022, w porównaniu z ogólną stawką 5%; szaliki, szale i niektóre linie dzianin są już bezcłowe dla wszystkich. Australia wymaga świadectwa pochodzenia, z wyjątkiem przesyłek o wartości AUD 1,000 lub mniej.
US nie ma obowiązującej umowy handlowej z Indiami, więc podstawa wartości ma znaczenie przy każdej przesyłce. Tkana sukienka z wiskozy lub poliestru podlega 26% łącznie oraz tkany szal jedwabny 11.2%, każdy obejmujący 10% Sekcja 301 cło pobrane od 24 Lipiec 2026.
Co jeszcze zmienia wartość
Fracht nie jest jedyną pozycją. US dolicza następujące elementy do zapłaconej ceny, w zakresie, w jakim nie są już w niej uwzględnione:
- koszty pakowania poniesione przez kupującego;
- wszelkie prowizje od sprzedaży poniesione przez kupującego;
- proporcjonalnie przypisana wartość każdego świadczenia, takie jak materiały dostarczane przez kupującego do wykorzystania w odzieży, w tym ich transport do miejsca produkcji;
- wszelkie tantiemy lub opłaty licencyjne, które kupujący musi zapłacić jako warunek sprzedaży;
- wpływy z odsprzedaży przypadające sprzedającemu.
Zagraniczny transport krajowy podlega odrębnemu testowi w US. Nie jest on doliczany do ceny ex-factory. Jeśli cena to obejmuje, pozostaje w wartości, chyba że jest wykazana oddzielnie i powstaje po sprzedaży towarów na eksport oraz przekazaniu ich przewoźnikowi do przewozu bezpośredniego, wykazane na konosamencie bezpośrednim.
W Wielkiej Brytanii, wartość VAT musi zaczynać się od wartości celnej nawet wtedy, gdy żadne cło nie jest należne, tak, by 0% roszczenie nie eliminuje obliczenia. HMRC dolicza prowizję, pakowanie, transport i ubezpieczenie do pierwszego miejsca przeznaczenia w UK, plus koszty takie jak odprawa celna, obsługa i magazynowanie. Prowizja zakupowa, tantiemy, opłaty licencyjne i rabaty za szybką płatność, które są nadal dostępne przy imporcie, pozostają poza wartością VAT. Metody HMRC służące do szacowania tych kosztów dodatkowych nie mogą być stosowane do ustalania wartości dla celów cła. Importer zarejestrowany do VAT, korzystający z odroczonego rozliczania VAT, nie płaci nic na granicy oraz deklaruje i odzyskuje VAT w tej samej deklaracji VAT, więc koszt netto jest zerowy.
W Australii, transport międzynarodowy i ubezpieczenie przebiegają od miejsca eksportu do miejsca konsygnacji w Australii. Importer zarejestrowany do GST w systemie odroczonego GST, dla miesięcznych podatników składających BAS, wykazuje GST w następnym BAS i odlicza ją w tym samym BAS, choć cło nadal musi zostać zapłacone przed zwolnieniem towaru. W przeciwnym razie GST jest płacony przy odprawie celnej i odliczany jako podatek naliczony.
Jeden praktyczny krok sprawdza się na wszystkich trzech rynkach: poprosić o towary, fracht i ubezpieczenie jako oddzielne kwoty w dokumentach. Test US dotyczący transportu krajowego zależy od tego podziału, Uzgodnione na szczeblu krajowym stawki HMRC dla kosztów dodatkowych wymagają osobnego wykazania frachtu do granicy UK, a Australia dolicza transport i ubezpieczenie tylko wtedy, gdy nie są już zawarte w wartości celnej.
Sprawdź swoją odzież
Zajmujemy się produkcją damską sukienki, kaftany, spódnice i szaliki w Indiach oraz wysyłać świadectwo pochodzenia wraz z dokumentami dla każdej kwalifikującej się przesyłki do UK lub Australii, Więc Porozmawiaj z nami o dokumentach dotyczących Państwa zamówienia.
Źródła
- Wyliczenie wartości VAT przy wykorzystaniu wartości celnej
- GST i inne podatki od towarów importowanych
- 19 CFR 152.103 — wartość transakcyjna
Informacje orientacyjne z oficjalnych źródeł, pisemny 7 Listopad 2026. Ceny zweryfikowane dnia w porównaniu z oficjalnymi stawkami. Nie jest to decyzja celna; zanim zaczniesz na tym polegać, potwierdź to u swojego agenta celnego.
Opracowywanie kolekcji odzieży damskiej? Zobacz, jak pracujemy jako producent odzieży damskiej w Indiach.
Zobacz lookbooki B2B → rzut oka na nasze najnowsze kolekcje. Poproś o pełny asortyment: więcej wzorów na zamówienie.
